ASAS PEMUNGUTAN PAJAK

Berikut adalah asas pemungutan pajak

ADAM SMITH

“the four maxims”

• Asas Equality (Asas Keadilan)

 Pemungutan pajak yg dilakukan oleh negara harus sesuai dengan kemampuan dan penghasilan wajib pajak. Negara tidak boleh bertindak diskriminatif terhadap wajib  pajak 

• Asas Certainty (asas kepastian hukum)

 Semua pungutan pajak harus berdasarkan UU sehingga bagi yg melanggar akan dapat dikenai sanksi hukum 

• Asas Convinience of Payment (asas pemungutan pajak tepat waktu atau asas

kesenangan) Pajak harus dipungut pada saat yg tepat bagi wajib pajak (saat yg paling baik)  misalnya saat si wajib pajak menerima penghasilan atau saat menerima hadiah 

• Asas Efficiency (asas ekonomis)

 Biaya pemungutan pajak diusahakan sehemat mungkin jangan sampai terjadi biaya pemungutan pajak lebih besar dari hasil pemungutan pajak 

W. J. LANGEN

• Asas Daya Pikul

 Besar kecilnya pajak yg dipungut harus berdasarkan besar kecilny penghasilan wajib pajak, semakin tinggi penghasilan maka semakin tinggi pajak yg dibebankan 

• Asas Manfaat

 Pajak yg dipungut oleh negara harus digunakan untuk kegiatan-kegiatan yg bermanfaat untuk kepentingan umum 

• Asas Kesejahteraan

 Pajak yg dipungut oleh negara digunakan untuk meningkatkan kesejahteraan rakyat 

• Asas Kesamaan

 Dalam kondisi yg sama antara wajib pajak yg satu dengan yg lain harus dikenakan dalam jumlah yg sama 

• Asas Beban yg sekecil-kecilnya

 Pemungutan pajak diusahakan sekecil kecilnya jika dibandingkan dengan nilai obyek pajak sehingga tidak memberatkan para wajib pajak 

ADOLF WAGNER

• Asas Politik Finansial

 Pajak yg dipungut negara jumlahnya memadai sehingga dapat membiayai atau mendorong semua kegiatan negara 

• Asas Ekonomi

 Penentuan objek pajak harus tepat misalnya pajak pendapatan, pajak untuk barang-barang mewah 

• Asas Keadilan

 Pungutan pajak berlaku secara umum tanpa diskriminasi, untuk kondisi yg sama diperlakukan sama pula 

• Asas Administrasi

 Menyangkut masalah kepastian perpajakan (kapan, dimana harus membayar pajak), keluwesan penagihan (bagaimana cara membayarnya)  dan besarnya biaya pajak 

• Asas Yuridis

 Segala pungutan pajak harus berdasarkan Undang-Undang

Asas Pemungutan Pajak berkenaan

dengan Wajib Pajak

Asas Tempat Tinggal (Domisili)

• Pemungutan Pajak yang penentuannyat ergantung kepada tempat tinggal wajib pajak di suatu negara.

• Negara berhak mengenakan pajak dari semua pendapatannya atau penghasilan yang diperoleh dari mana saja.

Asas Sumber

• Asas sumber adalah asas pemungutan pajak yang penentuannya tergantung kepada

adanya suatu sumber di suatu negara.

• Misalnya, seseorang yang bertempat tinggal diluar wilayah Indonesia, tetapi ia mempunyai sumber penghasilan di Indonesia akan dikenakan pajak atas pendapatan/sumber di wilayah Indonesia.

Asas Kebangsaan

• Asas kebangsaan adalah suatu pajak yang 

dikenakan oleh suatu negara kepada orang-

orang yang mempunyai kebangsaan dari negara itu, artinya negara berwenang mengenakan pajak atas semua warganya

dimana mereka berada tanpa menghiraukan tempat tinggalnya.